+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Договор подряда без ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Договор подряда без ндс

Рано или поздно практически любая компания сталкивается с таким видом гражданско-правовой сделки как договор подряда. Заключение такого договора несет в себе определенные налоговые риски. Так, на практике налоговые органы достаточно часто требуют переквалифицировать договоры подряда, например, в договор поставки. Существуют и другие проблемы, в частности с НДС при выполнении строительных работ в рамках договора подряда. В нашей статье мы поговорим об этих рисках. В статье ГК РФ предусмотрено, что в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Вход на сайт

Рано или поздно практически любая компания сталкивается с таким видом гражданско-правовой сделки как договор подряда. Заключение такого договора несет в себе определенные налоговые риски. Так, на практике налоговые органы достаточно часто требуют переквалифицировать договоры подряда, например, в договор поставки.

Существуют и другие проблемы, в частности с НДС при выполнении строительных работ в рамках договора подряда. В нашей статье мы поговорим об этих рисках. В статье ГК РФ предусмотрено, что в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена в договоре подряда включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение п. Цена работы может быть определена путем составления сметы п.

Она может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой п.

При этом подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик — ее уменьшения п. Если же этого не сделать, то налоговики однозначно потребуют рассчитать сумму НДС сверх цены договора. Стоимость договора была определена в твердой сумме — 3 руб. Оговорки по поводу НДС сделано не было. По мнению общества, сумма НДС, которую оно должно уплатить в бюджет, составляет руб.

При проверке налоговые органы рассчитали НДС исходя из полной суммы договора. Сумма налога составила руб. Позиция налоговиков сводится к следующему. Поэтому нельзя утверждать, что обязанность по уплате НДС сводится к перечислению в бюджет сумм налога, полученных от покупателей товаров, работ, услуг. Поэтому налогоплательщик, не включивший в стоимость реализуемых товаров работ, услуг сумму НДС, не освобождается от обязанности по его уплате и уплачивает налог за счет своих собственных средств.

Так что есть в договорах оговорка о включении НДС в общую цену или нет, это не влияет на обязанность налогоплательщика исчислить сумму налога с полученной от реализации данного договора выручки. Есть судьи, которые такой подход поддерживают например, постановления ФАС Северо-Западного округа от Исходя из ст. Поэтому нельзя утверждать, что если налогоплательщик не указал НДС в документах, то налога в цене договора нет.

Иначе получается, что налог возникает не в силу наличия объекта налогообложения, а в силу указания его в договоре. И получается, что налогоплательщик, не делая в договоре оговорки об НДС, дает налоговым органам все карты в руки — рассчитать налог самостоятельно от известной им цены, а это — цена договора.

Тем не менее описанная позиция налогоплательщиков ранее находила поддержку в судах например, постановления ФАС Центрального округа от Как нам кажется, в рассматриваемом вопросе правда на стороне налоговиков. Так, еще в п. При этом НДС в договоре указан не был. Суд встал на сторону подрядчика и заявил, что НДС взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены.

В нем суд дал свой комментарий к ст. Он заключается в следующем. Ссылка на положения данной статьи в рассматриваемой ситуации является несостоятельной, так как взыскиваемая с заказчика в счет НДС сумма не признается стоимостью работ и не определяется соглашением сторон, а подлежит взысканию с покупателя в силу прямого указания налогового законодательства. Процесс строительства обычно занимает весьма продолжительное время. Из-за этого у заказчика и подрядчика могут возникнуть проблемы с начислением и возмещением НДС.

В статье ГК РФ установлено, что договор строительного подряда может быть заключен на строительство или реконструкцию объекта в целом или на выполнение отдельных строительных работ. Причем, как следует из ст. Согласно п. В Налоговом кодексе это понятие не расшифровывается. Следовательно, нужно применить правило из ст. Это строительство одного из объектов капитального строительства или части объекта, если такой объект или его часть могут быть введены в эксплуатацию и эксплуатироваться автономно.

Таким образом, это не некий условный объем работ, а завершение строительства вполне конкретного объекта, который можно автономно эксплуатировать. Например, при строительстве школы возможен такой этап работ, как возведение котельной. Ситуации, когда заказчик сразу авансом финансирует весь процесс строительства или когда подрядчик проводит строительство полностью за свой счет, получая затем полную компенсацию от заказчика, на практике встречаются редко. Гораздо чаще заказчик финансирует строительство, перечисляя средства после завершения не этапа, в полном смысле этого слова, а некой стадии строительства, например после окончания возведения одного из этажей.

Оформить это не сложно. Вот здесь и появляются вопросы: возникает ли при этом объект обложения НДС? Аналогичного мнения придерживается и ФНС России письмо от Однако, как показывает практика, налоговые органы на местах, когда им это выгодно в отношении начисления НДС , используют совершенно противоположный подход.

Об этом мы расскажем чуть позже. Итак, в вышеназванных разъяснениях чиновники указывают, что в целях исчисления налогов реализацией работ признается передача одним лицом для другого лица результатов таких работ п. Они отмечают, что операцией по реализации строительно-монтажных работ, признаваемых объектом обложения НДС, может признаваться передача:.

К сдаче-приемке результатов работ он отношения не имеет. В нем суд указал, что приемка результата определенного этапа работ связана с переходом риска его случайной гибели или повреждения на заказчика в силу п. А вот судьи иначе смотрят на вопрос о необходимости начисления НДС подрядчиком и возможности принятия налога к вычету заказчиком. В их решениях, вынесенных в пользу налогоплательщиков, встречаются такие аргументы.

Во-первых, еще Федеральным законом от Интересы бюджета это никак не затрагивает. Это позволяет сделать правильный вывод об объеме строительно-монтажных работ по возводимым объектам, а также о том, по каким работам предъявлена к вычету сумма НДС. Что касается ссылок чиновников на п.

Налоговые отношения тут ни при чем. Вышеприведенные рассуждения присутствуют, в частности, в постановлениях ФАС Московского округа от Между тем, пока чиновники выпускают разъяснения, а суды выносят свои вердикты, налогоплательщики, заключившие договор подряда, так или иначе оказываются под прицелом проверяющих. Дело в том, что зачастую налоговая инспекция, к которой относится заказчик, ни под каким предлогом не разрешает принимать к вычету НДС, а инспекция, в которой числится подрядчик, настаивает на начислении налога и его уплате в бюджет.

С договорами подряда связана еще одна неприятная ситуация. Не так уж и редко налоговики пытаются переквалифицировать договор подряда в договор поставки. В силу ст. Как гласит ст. И в том и в другом случае допускается создание вещи и ее реализация покупателю или заказчику. Как же отличить один договор от другого? Способ есть. Посмотрим, например, постановления ФАС Центрального округа от Из этих решений видно, что, в отличие от договора поставки, заказчик в договоре подряда контролирует не только полученный результат работы, но и весь процесс ее выполнения.

А вот в договоре поставки покупателя волнует только конечный результат, и на то, каким образом продавец его достигает, покупатель влиять не может. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Взыскание задолженности по суду: когда возникнет доход?

При возникновении разночтений в толкованиии условий договора ясность может внести суд. Рейтинг налоговых рисков: осторожно, взаимозачет!

Договор подряда с гражданином Казахстана стоит заключить при наличии у него разрешения на работу. Контракты жизненного цикла: pro et contra. Таким образом, цена вопроса — 89 руб. Подождать нельзя возмещать Процесс строительства обычно занимает весьма продолжительное время. Подождать, нельзя возмещать Ситуации, когда заказчик сразу авансом финансирует весь процесс строительства или когда подрядчик проводит строительство полностью за свой счет, получая затем полную компенсацию от заказчика, на практике встречаются редко.

Подождать нельзя, возмещать А вот судьи иначе смотрят на вопрос о необходимости начисления НДС подрядчиком и возможности принятия налога к вычету заказчиком. Между молотом и наковальней Между тем, пока чиновники выпускают разъяснения, а суды выносят свои вердикты, налогоплательщики, заключившие договор подряда, так или иначе оказываются под прицелом проверяющих.

Переквалификация договоров С договорами подряда связана еще одна неприятная ситуация. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Какую формулировку указать в договоре: «без НДС» или «НДС не облагается»?

Главной проблемой применения договора аренды проката к подобным сервисам является требование законодательства о сдаче в аренду только индивидуально определенных вещей ст. Оборудование в облачном сервисе не может быть индивидуализировано, программное обеспечение также не является вещью в отличие от его носителя. Поэтому договор аренды ПАК в рамках SaaS ничтожен как противоречащий прямому указанию закона на предмет договора аренды. В связи с ничтожностью договора аренды стороны такого договора не могут ссылаться на его условия при возникновении гражданских и налоговых споров.

Что нужно учесть при заключении договора подряда?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачем покупать автомобиль на юрлицо?

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора.

Перейти к содержимому.

Договор подряда: кто платит налоги? Налогообложение вознаграждений по договору подряда. Договор подряда — один из видов гражданско-правового договора, который может быть заключен между компанией, индивидуальным предпринимателем и физическим лицом. По условиям договора подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Договор подряда: налоги у подрядчика

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Автор PPT. Что нужно учесть при заключении договора подряда?

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Договор подряда без ндс

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость НДС. Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС неоднозначная, в связи с тем, что в главе В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы.

Договор без НДС: последствия

Денег на юриста у меня нет, т. Иск хочу сама составить в суд. Подскажите это делается одним заявлением или нужно разбивать по каждому вопросу?.

Mar 19, - В статье ГК РФ предусмотрено, что в договоре подряда. Обычно в договоре делается оговорка — «включая НДС» или «без НДС».

исполнитель - ип на усн, заказчик - ооо с осно

Второе - о взыскании ущерба. Составить иск о восстановлении срока для принятия наследства, проконсультировать по теме.

Договор без ндс: образец для ип для ооо виды

Запросы поданные через другие источники, которые опубликованы на нашем сайте - будут автоматически удалены и приниматься к рассмотрению не.

Альтернативная энергетика Информационные технологии. Услуги IT-юриста Контракты и соглашения в сфере IT Адвокатский запрос Адвокат по ДТП Харьков.

Претензия пишется в свободной форме с указанием сути обращения, даты и подписи. Если военнослужащий не нашел поддержки у начальства, то его дело будет рассматриваться в гарнизонном суде по месту службы.

Налоговые риски договора подряда

Это значит, что её не. С тех пор количество сургутян выросло на 86 тысяч. Возможно нет времени все охватить и приходится жертвовать разг.

С каждым годом количество студентов, отправляющихся на учебу за пределы России, только растет. Воспользовавшись формой отправки вопроса юристу, вы можете получить консультацию, касающуюся различных аспектов обучения за рубежом.

В том числе о возможности пользоваться социальным пакетом за границей, возможности получить в дальнейшем ПМЖ и гражданство, а также узнать, разрешается ли миграционным законодательством той или иной страны иностранным студентам работать, и что об этом говорит трудовое право государства.

Одна из самых уязвимых категорий иностранцев, приезжающих в чужие страны.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аристарх

    Согласен, полезная штука

  2. Глафира

    как оказалось не зря=)

  3. dionibeworl

    Между нами говоря, по-моему, это очевидно. Воздержусь от комментариев.